Малый бизнес часто воспринимает отчет о движении денежных средств (ОДДС) как формальность для налоговой службы. Но можно найти пользу и в самой скучной отчетности: именно она предсказывает проблемы и помогает развитию бизнеса. С помощью эксперта «СберРешений» Юлии Мазур разбираемся, как составлять и изучать этот документ.
Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денег пришло на счета компании и сколько ушло с них. Этот документ сдается в ИФНС по месту регистрации организации до 31 марта.
ОДДС обязателен для коммерческих организаций (исключения в выносе). И полезен, уверена Юлия Мазур, ведь он позволяет проанализировать состояние бизнеса и обойти подводные камни.
Освобождены от ОДДС:
- организации на упрощенке,
- индивидуальные предприниматели,
- подразделения иностранных юридических лиц в РФ,
- некоммерческие организации,
- резиденты «Сколково».
Шесть причин полюбить ОДДС
Увидеть, какой общий объем денежных средств есть у компании. Деньги организации часто разбиваются по нескольким счетам (электронные кошельки, банковские карты, расчетные счета). Моментально подсчитать общую сумму затруднительно. ОДДС — это возможность собрать все остатки по счетам в одном месте.
Понять, что происходит с денежными потоками. Почти через любую компанию проходит множество операций — сотни и даже тысячи. Контролировать такой объем крайне непросто. В ОДДС видна общая картина и реальный денежный поток, приходящий в компанию от разных видов деятельности.
Оценить общее положение дел. ОДДС показывает, куда глобально движется бизнес. Например, доход от операционной деятельности снижается по сравнению с финансовым доходом — значит, скорее всего, бизнес привлек слишком много кредитов. Или ОДДС может сигнализировать, что предприятие финансирует инвестиционную часть в ущерб другим расходам. Такая политика тоже может оказаться губительной для бизнеса.
Избежать кассового разрыва. Это состояние — страшный сон для каждого бизнесмена. Например, завод выполнил заказ, но деньги за него получит только через месяц, а с поставщиком сырья он должен расплатиться прямо сейчас. В итоге получается: прибыль есть, а платить нечем. ОДДС в такой ситуации мог бы заранее показать, что у предприятия нет денег, и эту проблему надо срочно решить.
Посмотреть на бизнес под другим углом. Сгруппировать доходы и расходы можно по разным критериям. Например, все поступления можно разбить на категории: авансы, фактические оплаты, возвращение задолженности и тому подобное. Это позволит увидеть, какова ситуация с предоплатами и платежной дисциплиной контрагентов. Дополнительно можно разбить поступления по группам самих контрагентов, чтобы оценить, какая из них на самом деле приносит наибольший денежный поток. Предприниматель может использовать те критерии, которые удобны ему и позволяют решить его конкретные проблемы.
Упростить работу с банками. При одобрении кредита банк обязательно запросит ОДДС. Так что ведение этого документа упростит привлечение заемных средств.
Как составить ОДДС
1. Доходы и расходы организации надо разделить по отдельным статьям, например:
Доходы:
- доходы от продаж,
- проценты по депозитам,
- доходы от сдачи помещений в аренду,
- прочие статьи.
Расходы:
- налоги,
- заработная плата,
- содержание офиса,
- закупка сырья,
- прочие.
2. Затем распределить доходы и расходы по трем видам деятельности:
Операционная
Все, что связано с основным бизнесом компании: продажа товаров, оказание услуг, расходы на закупку сырья и материалов, выплаты зарплат и налоговые платежи.
Инвестиционная
Все вложения в основные фонды: помещения, оборудование, иные виды инвестиций.
Финансовая
Привлечение и выплата кредитов, выдача займов. Проценты по обслуживанию заемных средств относятся уже к операционной деятельности.
Внутренние перемещения денежных средств с одного счета компании на другой и переводы из кассы в кассу не включаются в ОДДС.
3. Последний этап составления отчета — объединить в один список все счета компании, где хранятся средства, и зафиксировать остатки на них.
12 сентября 2023 года, СберБизнес.
