Одно из главных преимуществ статуса самозанятого – минимум налоговой отчетности
Налог 4% или 6%, отсутствие деклараций и онлайн-кассы, регистрация через смартфон – режим для самозанятых действительно устроен проще многих других. Но у этой простоты есть четкие границы: лимит дохода, ограничения по видам деятельности, запрет на работников по трудовым договорам и особые правила взаимодействия с заказчиками. ТПП Воронежской области собрала главное по итогам вебинара налоговой службы.
13 августа 2026 года Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Воронежской области при поддержке Центра «Мой бизнес» провела вебинар «Специальный налоговый режим для самозанятых граждан».
Открыла встречу Яна Масалова, заместитель начальника отдела оказания государственных услуг Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области. Основной блок по налогу на профессиональный доход представила старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок Наталья Бардакова.
Участники разобрали, кто вправе применять НПД, какие ограничения установлены для самозанятых, как зарегистрироваться, формировать чеки и рассчитываться с заказчиками.
ТПП Воронежской области подготовила обзор основных вопросов вебинара.
Самозанятость – это налоговый режим, а не отдельная профессия
За привычным словом «самозанятый» стоит специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Его применение регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Использовать режим могут как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели при соблюдении установленных законом условий.
Одно из основных – годовой доход на НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. При этом у плательщика НПД не может быть работников, с которыми заключены трудовые договоры.
Сам эксперимент по применению специального налогового режима в действующем законодательстве установлен до 31 декабря 2028 года включительно.
При этом исчерпывающего перечня профессий, разрешенных для самозанятых, нет. Подход обратный: заниматься можно разными видами деятельности, если конкретная деятельность не входит в число запрещенных для применения НПД.
4% или 6% – зависит от того, кто платит
Ставка НПД зависит от заказчика.
Если самозанятый получает доход от физического лица, налог составляет 4%.
Если заказчиком выступает организация или индивидуальный предприниматель, применяется ставка 6%.
При регистрации плательщику НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей. Отдельное заявление для этого не требуется – вычет применяется автоматически при расчете налога.
Самостоятельно высчитывать сумму платежа тоже не нужно. Данные о доходах поступают в налоговую службу через сформированные чеки, после чего налог рассчитывается автоматически и отражается в приложении «Мой налог».
Уплатить его необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Без декларации и кассы – но не без чека
Одно из главных преимуществ НПД – минимум привычной налоговой отчетности.
Плательщикам налога на профессиональный доход не нужно представлять налоговую декларацию по НПД. Они также освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику при расчетах по деятельности, облагаемой НПД.
Но это не означает, что расчет с клиентом можно вообще не оформлять.
При получении дохода самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю или заказчику.
Именно данные из сформированных чеков используются налоговой службой для расчета НПД.
Через «Мой налог» можно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, отражать полученные доходы, формировать чеки, контролировать начисления, уплачивать налог и при необходимости сняться с учета.
При работе с компаниями и предпринимателями стороны могут также использовать договор, акт выполненных работ или оказанных услуг, счет и другие документы в зависимости от характера отношений. Но для целей НПД ключевое значение имеет правильно сформированный чек.
Можно работать по трудовому договору и быть самозанятым
Наличие официального места работы само по себе не мешает применять НПД.
Человек может получать заработную плату по трудовому договору и одновременно самостоятельно выполнять заказы для других заказчиков, применяя к этим доходам налог на профессиональный доход.
Заработная плата при этом облагается НДФЛ в общем порядке и к доходам от самозанятости не относится.
Однако есть принципиальное ограничение: доход от нынешнего работодателя нельзя переводить на НПД. То же правило действует в отношении бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
И здесь важен не только формальный статус исполнителя.
Если отношения между организацией и самозанятым фактически имеют признаки трудовых — человек выполняет постоянную трудовую функцию, подчиняется установленному графику и внутреннему распорядку, регулярно получает фиксированную оплату и организационно зависит от заказчика, – гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовые отношения.
Поэтому для бизнеса правило простое: сам по себе статус НПД у исполнителя еще не делает любое сотрудничество с ним безопасным.
Что нельзя делать на НПД
Один из наиболее важных вопросов – какие виды деятельности несовместимы с режимом.
Самозанятый не вправе применять НПД при перепродаже товаров и имущественных прав. Иными словами, купить готовый товар и затем систематически продавать его покупателям в рамках НПД нельзя.
При этом продажа продукции собственного производства в общем случае допускается, если на нее не распространяются другие установленные законом ограничения.
НПД также нельзя применять при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в случаях, предусмотренных законодательством, при добыче и реализации полезных ископаемых, а также при ведении посреднической деятельности по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
Есть отдельные ограничения и для деятельности по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.
Еще одно обязательное условие – плательщик НПД не должен иметь работников по трудовым договорам.
Для индивидуального предпринимателя действует дополнительное правило: НПД нельзя совмещать с иными режимами налогообложения предпринимательской деятельности. При переходе на налог на профессиональный доход от ранее применявшегося налогового режима необходимо отказаться в установленном порядке.
Регистрация – без похода в инспекцию
Стать самозанятым можно дистанционно.
Основной инструмент – приложение «Мой налог». Зарегистрироваться также можно через веб-кабинет «Мой налог», портал Госуслуг либо через уполномоченную кредитную организацию.
После постановки на учет практически все взаимодействие с налоговой службой по НПД также происходит в электронном виде.
Предприниматель получает доход – формирует чек. Система учитывает сведения – рассчитывает налог. Начисленная сумма появляется в приложении – ее остается своевременно уплатить.
Поэтому одно из главных преимуществ режима – не отсутствие обязанностей, а максимально простой и автоматизированный способ их выполнения.
НПД и страховые взносы: есть важный нюанс
Для плательщика НПД не установлена обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы за себя за период применения этого режима. Это касается и индивидуальных предпринимателей на НПД.
С одной стороны, это снижает обязательную финансовую нагрузку.
С другой – отсутствие обязательных пенсионных взносов необходимо учитывать при формировании будущих пенсионных прав. При желании самозанятый может вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию добровольно и уплачивать соответствующие взносы самостоятельно.
Поэтому отсутствие обязательного платежа – это не только экономия, но и вопрос личного долгосрочного финансового планирования.
Кому НПД действительно подходит
НПД удобен прежде всего для человека, который работает самостоятельно, получает доход от собственного труда или оказания услуг, не имеет работников по трудовым договорам и укладывается в лимит 2,4 млн рублей в год.
Это могут быть мастера, фотографы, дизайнеры, репетиторы, консультанты, IT-специалисты, специалисты по ремонту, арендодатели жилых помещений и представители многих других направлений.
Для такого формата работы режим действительно дает заметное упрощение: ставка 4% или 6%, отсутствие декларации по НПД и обязанности применять онлайн-кассу, автоматический расчет налога и дистанционное взаимодействие с ФНС.
Но как только появляются перепродажа чужого товара, работники по трудовым договорам, превышение установленного лимита либо отношения с заказчиком начинают фактически превращаться в трудовые, право на применение НПД необходимо оценивать заново.
Главный вывод вебинара: самозанятость – простой в администрировании режим, но не режим «без правил». Небольшое количество требований делает особенно важным понимание каждого из них.
Причем это актуально не только для самих самозанятых. Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые привлекают плательщиков НПД, также важно проверять статус исполнителя и правильно выстраивать договорные отношения, не подменяя ими трудовые.
ТПП Воронежской области продолжит систематизировать разъяснения профильных ведомств и переводить налоговые требования в понятные практические ориентиры для бизнеса и граждан.
