Целью данной меры является поддержка организаций – исполнителей приоритетных социально-экономических задач посредством предоставления возможности сокращения на определенный период финансовой нагрузки в целях максимального аккумулирования денежных ресурсов для реализации основной деятельности.
Получатели – инвесторы, НИОКР, исполнители гособоронзаказа, особо важных заказов по социально-экономическому развитию региона или предоставлению особо важных услуг населению, инновации, МСП (при определенных условиях и ограничениях).
Описание:
Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) представляет собой изменение срока уплаты налога, при котором организациям при наличии установленных действующим законодательством оснований предоставляется возможность в течение определенного срока (от одного года до пяти лет) и в определенных пределах (до 50 % суммы налога) уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Проценты начисляются за каждый день использования инвестиционного налогового кредита по ставке в размере трех четвертых ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в каждом из дней использования инвестиционного налогового кредита.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам при соблюдении следующих условий:
- отсутствие в отношении организации процедур банкротства;
- отсутствие у организации задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
- отсутствие у организации задолженности по заработной плате перед своими работниками;
- уставный капитал организации оплачен полностью;
- отсутствие просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам за счет бюджетных средств Воронежской области.
Обязательным условием предоставления ИНК является наличие обеспечения (залог имущества, поручительство, банковская гарантия) на сумму, превышающую сумму инвестиционного налогового кредита.
Нормативно-правовые акты и документы:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, глава 9) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
- Закон Воронежской области от 06.11.2013 № 158-ОЗ «Об инвестиционном налоговом кредите»;
- Приказ министерства экономического развития Воронежской области от 24.04.2024 № 51-13-09/84-О «О порядке принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита и утверждении формы договора об инвестиционном налоговом кредите».
Получатели меры:
1. Организации, реализующие на территории Воронежской области:
- проведение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства;
- осуществление внедренческой или инновационной деятельности;
- выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению;
- выполнение государственного оборонного заказа;
- осуществление инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности;
- особо значимый инвестиционный проект, предусматривающий расходы на финансирование вложений в основные средства.
2. Организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства (при определенных положениями законодательства условиях и ограничениях).
Необходимые документы:
- заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
- справка об отсутствии задолженности по заработной плате на момент подачи заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита, заверенная подписью руководителя организации;
- справка об отсутствии возбужденных уголовных дел по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, отсутствии производств по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, заверенная подписью руководителя организации;
- проекты графиков накопления и погашения инвестиционного налогового кредита;договор поручительства либо залога имущества, заключенные в соответствии с гражданским и налоговым законодательством в порядке, предусмотренном Приказом Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ «Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита»;
- банковская гарантия, соответствующая требованиям Приказа Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ «Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита»;
- иные документы, предусмотренные действующим законодательством, в зависимости от оснований получения инвестиционного налогового кредита.
- договор поручительства либо залога имущества, заключенные в соответствии с гражданским и налоговым законодательством в порядке, предусмотренном Приказом Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ «Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита»;
- банковская гарантия, соответствующая требованиям Приказа Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ «Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита»;
- иные документы, предусмотренные действующим законодательством, в зависимости от оснований получения инвестиционного налогового кредита.
Куда обратиться:
Министерство экономического развития Воронежской области.Отдел налоговой политики и финансового потенциала.Адрес: г. Воронеж, ул. Кирова, д. 6а, 12 этаж.
+7 (473) 212-55-18
Управление Федеральной налоговой службы России по Воронежской области
Адрес: г. Воронеж, ул. Карла Маркса, 46
+7 (473) 262-84-64 https://www.nalog.gov.ru/rn36/
18 июля 2025 года, Центр «Мой бизнес».
