С 2024 года изменятся сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений по этому налогу. Из-за увеличения МРОТ малому бизнесу придется платить больше страховых взносов. Правительство уточнило правила получения статуса малой технологической компании, который дает право претендовать на льготы. Рассказываем о новостях в законодательстве для малого бизнеса.
Увеличился размер МРОТ
Для кого важно: для работодателей.
Что произошло: с 2024 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 19 242 рублей в месяц. Депутаты Госдумы приняли закон об этом в трех чтениях. В ближайшее время его подпишет президент РФ. До этого МРОТ был 16 242 рубля.
Что делать: от МРОТ зависит размер оплаты больничных и пособий по беременности и родам. Значит, работодателям придется платить больше по этим пособиям.
Еще из-за изменения МРОТ увеличится сумма страховых взносов для малого бизнеса. Дело в том, что компании из малого бизнеса могут пользоваться льготой: они платят взносы в размере 30% от части зарплаты в размере МРОТ, а с остатка, который превышает МРОТ, — 15%. Например, если зарплата — 50 000 рублей, то на страховые взносы нужно перечислять 30% от 19 242 рублей (а не от 16 242 рублей, как было в 2023 году), а от оставшейся части (30 758 рублей) — 15%.
Изменили порядок и сроки уплаты НДФЛ
Для кого важно: компании и ИП, которые платят НДФЛ.
Что произошло: Госдума приняла в трех чтениях закон с множеством поправок в Налоговый кодекс. Часть из них касается НДФЛ. С 2024 года придется предоставлять уведомления об НДФЛ два раза в месяц, а сам налог нужно будет платить в новые сроки — не позднее 5-го и 28-го числа месяца.
Что делать
Подавайте уведомления по НДФЛ два раза в месяц:
- по удержанному с 1-е по 22-е число текущего месяца — не позднее 25-го числа этого же месяца;
- по удержанному с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно — не позднее 3-го числа следующего месяца.
НДФЛ нужно платить в такие сроки:
- удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца — не позднее 28-го числа текущего месяца;
- удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца.
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, по-прежнему нужно платить не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Установлено, как стать малой технологической компанией
Для кого важно: для IT-компаний и тех, которые применяют инновационные технологии.
Что произошло: Правительство России утвердило правила получения статуса малой технологической компании (Постановление от 02.11.2023 № 1847). Такие компании смогут получать адресные меры господдержки, например льготные кредиты.
Чтобы попасть в реестр малых технологических компаний, организация должна:
- получать выручку не больше 4 млрд руб.;
- работать в отраслях из списка (например, сельское хозяйство, туризм, производство продуктов и оборудования, IT);
- применять инновации.
Что делать: если вы хотите попасть в реестр малых технологических компаний, то нужно пройти платную экспертизу в одном из центров, которые указаны в Распоряжении Правительства РФ от 31.10.2023 № 3051-р:
- Фонд содействия развития малых форм предприятий в научно-технической сфере,
- Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий,
- АНО «Центр поддержки инжиниринга и инноваций».
Для включения в реестр необходимо подать определенный пакет документов: бухотчетность, документы об опыте разработки или производства с применением инноваций, о спросе на продукцию, о доле выручки и т. д.
Повысили предельную базу для страховых взносов на 2024 год
Для кого важно: для компаний с сотрудниками, получающими большие зарплаты.
Что произошло: с 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физлица — 2 225 000 рублей. Это установлено Постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883. В 2023 году она составляла 1 917 000 рублей. А значит, придется платить больше страховых взносов за работников, которым платят большие зарплаты.
Что делать: после выплаты сотруднику 2 225 000 рублей нужно платить страховые взносы по сниженной ставке 15,1%. Пример: директор получает 300 000 рублей в месяц. С января по июль (в течение 7 месяцев) компания выплатит ему 2 100 000 рублей. С этой суммы нужно заплатить страховые взносы по ставке 30%. С суммы в размере 125 000 рублей (2 225 000 — 2 100 000) тоже придется заплатить 30%. А как только будет уплачено за директора 2 250 000 рублей, с зарплаты за весь оставшийся период до конца года страховые взносы нужно уплачивать по ставке 15,1%.
Если владели долей в ООО пять лет, то при выходе не нужно платить НДФЛ
Для кого важно: для всех участников ООО.
Что произошло: Минфин России выпустил письмо от 25.10.2023 № 03-04-06/101345. Он напомнил, что если участник хочет выйти из ООО, то он должен получить действительную стоимость доли. С этой суммы необходимо заплатить НДФЛ. Но если участник владеет долей в ООО пять лет и более, то НДФЛ платить не нужно. Исключение: если компания заплатит больше действительной стоимости доли, то с суммы превышения придется перечислить НДФЛ.
Что делать: если вы решили расстаться с бизнесом, которым владели более пяти лет, и подать заявление о выходе из ООО, то вам не нужно платить НДФЛ с выплаченной действительной стоимости доли.
Дарья Бондарчук
20 ноября 2023 года, СБЕР Бизнес.
